截至2025年第三季度，企业养老金累计准备金达4.9万亿元，并计划根据企业养老金账户测算扩容。近日，人力资源社会保障部、财政部公布《关于进一步完善企业养老金服务的意见》（以下简称《意见》），明确扩大企业养老金制度范围。 “我2021年退休了，现在每个月都可以领取公司养老金，这确实稳定了我退休后的收入。”胡春华，原籍河北省石家庄市，50岁正式退休，领取公司养老金。随着新规的出台，企业年金计划覆盖人数预计将进一步增加。企业年金制度如何？新规定将如何优化？记者对此进行了采访。有 1 个全国7.5万个用人单位、3332.5万名员工建立了企业年金计划，补充养老金功能自始至终存在。胡春华清楚地记得他的公司受到启发建立企业年金计划的那一刻。 “引入这一制度的主要原因是企业内部退休员工的养老金水平普遍不高。”胡春华说，当时公司业绩相当不错，在政府的支持下，经职代会讨论通过，公司决定从2018年起正式建立企业年金，让大家退休后安心。什么是企业年金？企业年金办法是指企业及其职工依法自主建立的、在参加基本养老保险的基础上的补充养老保险制度。企业年金制度中国从2004年开始颁布实施《企业年金试行办法》。 “由于历史背景，企业年金主要作为多层次支柱养老金制度的第二层，为参保人员在职工养老保险基本待遇之外提供补充养老金收入来源。这可以说是我国养老金制度改革史上第一个补充养老金制度。”中国人民大学教授、中国社会保障协会秘书长陆泉说。养老金所需费用企业税由公司和员工个人共同缴纳。其中，员工个人缴费由公司从员工个人工资中扣除。 “这个金额在工资单上有明确标明，我通常会关注存入账户的金额。”胡春华先生表示根据公司相关计划，个人领取工资总额的4%。他提醒，单位缴纳的部分与工龄挂钩，服务年限越长，单位缴纳的比例越高，最高可达8%。 “我觉得公司养老金让我的退休生活更加安心，让我感觉更快乐、更有安全感，”她说。建立企业年金有什么好处？专家表示，员工参加企业养老金计划可以平滑当前和未来的收入，提高退休后的收入水平。建立公司养老金计划的雇主可以帮助吸引和留住人才。同时，国家制定并实施了支持企业年金发展的税收优惠政策。用人单位和职工建立（参加）企业年金计划，可享受企业所得税税前扣除和个人所得税递延税。人力资源和社会保障部数据显示，截至2025年第三季度，全国有17.5万户单位参加企业年金计划，参保职工3332人。 5万人，累计资金4.9万亿元，补充养老功能初步显现。扩大的覆盖范围和灵活的支付率将使更多的企业能够“进入并维持生计”。 “您通过哪些渠道了解未来？养老保障？你了解企业年金吗？”在随机采访中，一些企业员工表示不了解企业年金。从实践来看，有必要提高用人单位和职工对职业年金计划的参与程度，进一步扩大福利覆盖面。据了解，《意见》的出台旨在增加企业年金计划的广度、灵活性和便利性，鼓励持续扩大覆盖面让更多员工享受到企业年金计划。扩大范围：不仅不同类型的企业可以设立企业年金，社会组织、基金会、个体工商户等为企业职工参加基本养老保险的用人单位及其职工也可以设立企业年金。灵活选择缴费比例：《意见》规定，用人单位每年缴付的企业年金不得超过本单位参加企业年金职工工资总额的8%，用人单位与职工个人缴费之和不得超过用人单位参加企业年金职工工资总额的12%。实践中，用人单位和职工可以根据自身经济条件灵活选择缴费比例和金额。这意味着有经济能力的雇主和雇员可以支付更高的费率或金额，例如 8% 的公司养老金个人养老金为 4%。财力有限的人可以从较低的比例或支付金额开始，如果情况允许，可以逐渐增加。如果雇主继续支付的能力不足，则可以减少或暂停支付标准。自主选择设立方式：用人单位可以选择设立单一企业年金计划，也可以参加由企业管理人发起的集体企业年金计划。利益相关者将完善团体计划的类型，考虑在团体计划的基础上引入更简单的程序，并为中小企业建立企业年金计划提供便利。 “企业是企业年金的主要经营主体和设立主体，由于企业经营状况受多重因素影响，需要推出更加多样化的设立方式和更加灵活的缴费方式。陆泉表示，该《意见》充分尊重企业在设立方式、支付机制等方面的自主权，允许企业根据自身财务状况在政策范围内调整支付标准和金额，认为这保证了企业年金计划的长期可持续性。记者在采访中了解到，一些企业在制定企业年金计划时存在成本担忧，包括当前的成本压力和对未来持续支付的担忧，新规定提供了更加灵活的选择。 “员工有时会问我们是否可以考虑向他们支付企业养老金。我们深知，每个人都希望未来能够安心，退休后生活安定。”一位中小型企业代表表示，公司的目标是努力让员工感受到实惠。分析人士认为，这套方案措施出台 新规定将为更多企业“入驻、建业、续业”创造有利条件。 2007年至2024年，国家企业养老基金年均投资收益率为6.17%，将实现“长期投资、长期投资”的保值增值。公司养老金的另一个重要组成部分是公司养老基金的投资和管理收入。企业年金基金按照规定足额缴存，并为参加企业年金计划的每名职工单独设立账户，按照国家有关规定进行投资和管理。企业年金基金的营业收入和营业收入纳入企业年金基金。许多领取企业年金的退休人员表示，投资金额和福利操作是选择养老金的重要标准。w 领取企业年金（按月、分期、一次性领取等）。四年前，来自浙江的苏大爷从公司退休。自2005年缴纳公司养老金以来，他的个人账户已累计缴费16、17年。 “当我退休时，我会有一个养老金管理员为我建议一个付款计划。我选择每月领取，现在我每个月可以领取几千元。”苏叔解释说，他当时并不急需这笔钱，每个月收到这笔钱不仅可以让他继续长期拥有稳定的收入，还可以让他继续将账户里的剩余钱投资，保值增值。 “我的养老金账户每年的回报率为5%到6%，长期积累下来是一笔不小的数目。我想，通过我自己的投资和理财，很难达到这个数字。”苏大叔说。怎样做o 价值超4万亿元的企业年金基金实现“长期投资”并保值增值？ 《意见》提出，加强企业年金基金监管，引导企业年金基金管理机构强化合规意识，健全长效考核机制，防范化解风险，促进企业年金基金安全规范投资运营，实现价值保值增值。根据2024年人力资源开发和社会保障统计公报，2007年以来，国内企业年金基金年均投资收益率为6.17%。人社部近期公布的数据显示，安全方面，截至2025年第三季度，企业年金基金“近三年累计收益率”为12.08%。市场分析人士认为，披露企业年金基金回报率的依据是关注“过去三年的累计回报”而不是关注当前财季或年度，将有助于对养老基金进行长期评估，并最大限度地发挥企业养老基金作为“长期投资”的效益。总体而言，新规的出台有利于职业年金的发展。 “企业养老金发展不应加速或停止。”北京大学中国社会保障与保险研究中心主任郑伟表示，企业年金的发展需要适当的外部环境，包括经济环境、养老保险制度环境，即劳动力市场环境和资本市场环境。另一方面，随着人口持续老龄化，建立企业年金制度，让企业员工在退休后能够领取充足的养老金福利变得越来越重要。
（编辑：项小斌）